Cách Hạch Toán Hàng Biếu Tặng Theo Thông Tư 200 và Thông Tư 133 Mới Nhất

1. Hàng Biếu Tặng Là Gì?

Hàng biếu tặng là hàng hóa, sản phẩm hoặc dịch vụ được doanh nghiệp cho, tặng, biếu đối tác, khách hàng hoặc người lao động. Dù không thu tiền nhưng hành vi biếu tặng vẫn được xem là một giao dịch và cần xuất hóa đơn, kê khai thuế, ghi nhận doanh thu và chi phí theo quy định.

 

2. Hàng Biếu Tặng Có Cần Lập Hóa Đơn Không?

CÓ. Theo Điểm b Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC, hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi đều PHẢI lập hóa đơn (GTGT hoặc bán hàng). Hóa đơn ghi rõ giá, tính thuế như hàng hóa bán thông thường.

Tóm lại: Dù hàng tặng không thu tiền nhưng vẫn phải xuất hóa đơn, kê khai thuế và hạch toán đầy đủ.

 

3. Thuế GTGT Đối Với Hàng Biếu Tặng

Theo Khoản 5 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dùng để biếu tặng được khấu trừ nếu phục vụ cho hoạt động kinh doanh chịu thuế.

Giá tính thuế GTGT đầu ra được chia làm 2 trường hợp:

• ✅ Nếu thuộc chương trình khuyến mãi đã đăng ký với Sở Công Thương: Thuế GTGT = 0%.
• ❌ Nếu không đăng ký chương trình khuyến mãi: Phải tính thuế GTGT như hàng bán thông thường (giá tính thuế là giá bán của hàng hóa tương đương trên thị trường tại thời điểm biếu tặng).

 

4. Cách Hạch Toán Hàng Biếu Tặng Theo Thông Tư 200

4.1. Với Bên Nhận

• Nợ TK 156, 642, 242,…: Giá trị hàng nhận (gồm thuế GTGT)
• Có TK 711: Ghi nhận thu nhập khác

4.2. Với Bên Cho

Trường hợp 1: Mua hàng biếu tặng dùng luôn, không qua kho

• Nợ TK 641: Giá trị hàng biếu tặng
• Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào
• Có TK 111, 112, 331: Tổng tiền thanh toán
• Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra

Trường hợp 2: Mua hàng về nhập kho, sau đó biếu tặng

• Khi mua:
  • Nợ TK 152, 153, 156…
  • Nợ TK 1331
  • Có TK 111, 112, 331
• Khi xuất kho:
  • Nợ TK 641
  • Có TK 152, 153, 156
  • Có TK 3331

Trường hợp 3: Biếu tặng từ quỹ khen thưởng, phúc lợi

• Nợ TK 353
• Có TK 511: Giá bán nội bộ
• Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra
• Ghi nhận giá vốn:
  • Nợ TK 632
  • Có TK 156, 152…

 

5. Cách Hạch Toán Hàng Biếu Tặng Theo Thông Tư 133

Về cơ bản giống Thông tư 200, tuy nhiên tài khoản sử dụng đơn giản hơn:

• Biếu tặng trực tiếp (không qua kho):
  • Nợ TK 642
  • Nợ TK 133
  • Có TK 111, 112, 331
  • Có TK 3331
• Nhập kho rồi xuất biếu:
  • Mua vào:
    • Nợ TK 152, 153, 156
    • Nợ TK 133
    • Có TK 111, 112, 331
  • Khi xuất biếu:
    • Nợ TK 642
    • Có TK 152, 153, 156
    • Có TK 3331

 

6. Ví Dụ Hạch Toán Hàng Biếu Tặng

Ví dụ 1 – Biếu Tặng Không Qua Kho (Thông tư 200)

Ngày 27/04/2022, DN ASA mua 100 chảo không qua kho để tặng khách hàng nhân dịp 10 năm thành lập.

• Giá mua: 20.000.000 VNĐ
• Thuế GTGT: 10%
• Thanh toán qua ngân hàng

Bút toán:

• Nợ TK 641: 20.000.000
• Nợ TK 133: 2.000.000
• Có TK 112: 22.000.000

 

Ví dụ 2 – Biếu Tặng Từ Quỹ Phúc Lợi (Thông tư 200)

Ngày 05/06/2022, công ty G tặng 400kg gạo cho người lao động xuất sắc.

• Giá vốn: 20.000đ/kg
• Giá biếu tặng: 25.000đ/kg
• Dùng quỹ phúc lợi

Bút toán ghi nhận doanh thu:

• Nợ TK 353: 11.000.000
• Có TK 511: 10.000.000
• Có TK 33311: 1.000.000

Bút toán giá vốn:

• Nợ TK 632: 8.000.000
• Có TK 156: 8.000.000

📌 Hạch toán hàng biếu tặng là một phần quan trọng trong kế toán doanh nghiệp, cần tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT, hóa đơn và ghi nhận chi phí theo Thông tư 200 hoặc 133. Kế toán cần xuất hóa đơn đầy đủ, khấu trừ và kê khai đúng thuế, đảm bảo tính minh bạch và hợp lệ khi quyết toán thuế.

Nếu bạn cần hướng dẫn cụ thể cho từng nghiệp vụ kế toán hoặc muốn học thực chiến kế toán tổng hợp – thuế chuyên sâu, hãy để lại bình luận hoặc tham khảo các khóa học thực hành kế toán tại Thuế Liên Việt

#ketoanthue #cominhketoanthue #ketoanthuelienviet #baocaotaichinh

 

DỊCH VỤ KẾ TOÁN - TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HÀ NỘI HIỆN NAY
Dịch vụ Kế toán và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyện nghiệp cho doanh nghiệp.
HOTLINE : 0914.518.189 (HỖ TRỢ 24/7)