Ngày 01/07/2025, Nghị định 181/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, mang đến thay đổi quan trọng liên quan đến việc khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí hợp lệ khi xác định thuế TNDN. Đây là nội dung mà mọi doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh rủi ro trong quản lý thuế.
1. Thời gian áp dụng quy định mới
-
Từ 01/07/2025 đến 30/09/2025:
-
Thuế GTGT: Các hóa đơn có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, nếu thanh toán bằng tiền mặt, sẽ KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
-
Thuế TNDN: Chi phí vẫn được tính hợp lệ nếu hóa đơn dưới 20 triệu đồng. Với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên, bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo Thông tư 96/2015/TT-BTC.
-
-
Từ 01/10/2025 trở đi:
-
Tất cả hóa đơn có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để:
-
Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
-
Được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
-
-
2. Căn cứ pháp lý quan trọng
-
Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP: quy định ngưỡng 05 triệu đồng khi thanh toán bằng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT.
-
Thông tư 96/2015/TT-BTC: trước đây cho phép ngưỡng 20 triệu đồng đối với chi phí được trừ thuế TNDN.
-
Luật số 67/2025/QH15 (Luật Thuế TNDN): có hiệu lực từ 01/10/2025, hiện chưa quy định cụ thể ngưỡng khống chế, nhưng dự thảo nghị định hướng dẫn đưa ra mức 05 triệu đồng.
3. Ví dụ thực tế
-
Ngày 15/7/2025, Công ty A mua hàng hóa trị giá 6 triệu đồng, thanh toán bằng tiền mặt:
-
Thuế GTGT: Không được khấu trừ.
-
Thuế TNDN: Vẫn được đưa vào chi phí hợp lệ.
-
-
Ngày 05/10/2025, Công ty B mua dịch vụ trị giá 8 triệu đồng, thanh toán bằng tiền mặt:
-
Thuế GTGT: Không được khấu trừ.
-
Thuế TNDN: Không được đưa vào chi phí hợp lệ.
-
👉 Như vậy, từ 01/10/2025, tất cả các hóa đơn từ 05 triệu đồng trở lên đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới hợp lệ.
4. Khuyến nghị cho doanh nghiệp
-
Chủ động rà soát các hợp đồng, giao dịch, hóa đơn có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên.
-
Thiết lập quy trình thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng, công cụ thanh toán điện tử hợp pháp).
-
Đào tạo kế toán để nắm rõ mốc thời gian và quy định mới, tránh loại chi phí khi quyết toán thuế.
-
Tư vấn thuế định kỳ để cập nhật các thay đổi theo Luật và Nghị định mới nhất.
Từ 01/10/2025, mức khống chế 05 triệu đồng áp dụng cho cả thuế GTGT và thuế TNDN. Thanh toán tiền mặt sẽ khiến chi phí không được trừ và thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.
#ketoanthue #cominhketoanthue #ketoanthuelienviet #baocaotaichinh
#Thuế2025 #ThuếGTGT #ThuếTNDN #NghịĐịnh1812025 #LuậtThuếTNDN2025 #KếToánDoanhNghiệp #QuảnLýThuế
DỊCH VỤ KẾ TOÁN - TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HÀ NỘI HIỆN NAY
Dịch vụ Kế toán và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyện nghiệp cho doanh nghiệp.
HOTLINE : 0914.518.189 (HỖ TRỢ 24/7)
