Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi lớn trong thủ tục khai thuế và quản lý thuế. Những điểm mới này không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh mà còn liên quan đến từng cá nhân có thu nhập. Việc cập nhật kịp thời giúp tuân thủ pháp luật, giảm rủi ro và tối ưu hóa quản trị tài chính.
Dưới đây là tổng hợp chi tiết theo Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 40/2021/TT-BTC, Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Luật BHXH 2024 và các văn bản liên quan.
I. Định danh điện tử thay thế Mã số thuế
-
Căn cứ: Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
-
Thay đổi: Từ 01/07/2025, mã số định danh cá nhân (CCCD 12 số) sẽ dần thay thế MST cho cá nhân, hộ kinh doanh. Doanh nghiệp bắt buộc dùng VNeID khi truy cập Cổng DVCQG, eTax.
-
Ý nghĩa: Liên thông dữ liệu dân cư – thuế – BHXH – ngân hàng, ngăn ngừa gian lận thuế.
-
Khuyến nghị: Rà soát dữ liệu nhân sự (họ tên, ngày sinh, CCCD) để tránh treo MST khi quyết toán.
II. Quản lý thuế thương mại điện tử (TMĐT)
-
Căn cứ: Thông tư 40/2021/TT-BTC, Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi NĐ 123/2020 về hóa đơn.
-
Điểm mới:
-
Các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và TNCN cho cá nhân bán hàng.
-
Chứng từ khấu trừ được phát hành điện tử, chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế.
-
-
Tác động: Người bán không cần tự kê khai phần doanh thu đã bị khấu trừ, nhưng phải cung cấp đầy đủ thông tin định danh.
III. Xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh
-
Căn cứ: Thông tư 40/2021/TT-BTC, Thông tư 88/2021/TT-BTC về chế độ kế toán.
-
Lộ trình:
-
Giai đoạn 1 (từ 01/06/2025): HKD doanh thu >1 tỷ/năm trong lĩnh vực ăn uống, khách sạn, bán lẻ… phải kê khai theo hóa đơn điện tử.
-
Giai đoạn 2 (từ 01/01/2026): Bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán, tất cả HKD phải kê khai.
-
-
Ngưỡng miễn thuế: 200 triệu đồng/năm.
-
Ý nghĩa: Minh bạch hóa, tiến tới quản lý hộ kinh doanh như doanh nghiệp nhỏ.
IV. Cải cách thuế GTGT 2025
-
Căn cứ: Luật Thuế GTGT 2024 (48/2024/QH15) và Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
-
Điểm mới:
-
Thuế suất 10% giảm còn 8% từ 01/07/2025 – 31/12/2026.
-
Ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt giảm từ 20 triệu → 5 triệu.
-
Quy định giá tính thuế bằng 0 cho hàng khuyến mại, bổ sung cơ chế hoàn thuế và xử lý sai sót.
-
V. Thuế TNDN 2025
-
Hiện chưa có Luật Thuế TNDN sửa đổi chính thức trong hồ sơ đã rà soát. Doanh nghiệp vẫn áp dụng thuế suất phổ thông 20%, cùng các ưu đãi theo lĩnh vực ưu tiên.
-
Các quy định hiện hành: Luật Quản lý thuế 2019, NĐ 126/2020/NĐ-CP.
-
Lưu ý: Chỉ khi Quốc hội ban hành luật mới, mức thuế suất lũy tiến (15%, 17%, 20%) mới có hiệu lực.
VI. Thuế TNCN 2025
-
Chứng từ khấu trừ điện tử: Bắt buộc theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
-
Quản lý nợ thuế: Luật Quản lý thuế 2019 quy định cưỡng chế bằng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh với cá nhân nợ thuế.
-
Định hướng sửa đổi: Biểu thuế dự kiến rút gọn, giảm trừ gia cảnh điều chỉnh theo CPI (chưa có hiệu lực, mới ở dạng dự thảo).
VII. Bảo hiểm xã hội liên quan hộ kinh doanh
-
Luật BHXH 2024 (41/2024/QH15): Chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc.
-
Ý nghĩa: Tăng nghĩa vụ nhưng đồng thời mở rộng quyền lợi hưu trí, ốm đau, thai sản cho hộ kinh doanh.
Năm 2025, thủ tục khai thuế và quản lý thuế có nhiều thay đổi lớn:
-
Định danh điện tử thay thế MST.
-
Quản lý TMĐT bằng khấu trừ tại nguồn.
-
Xóa bỏ thuế khoán, áp dụng kê khai minh bạch.
-
Cải cách sâu sắc thuế GTGT, hóa đơn điện tử.
-
Thuế TNCN siết chặt bằng chứng từ điện tử, cưỡng chế nợ thuế.
-
BHXH bắt buộc mở rộng sang chủ hộ kinh doanh.
👉 Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chuẩn bị hóa đơn điện tử đúng chuẩn, cập nhật sổ sách kế toán theo TT 88/2021/TT-BTC, và tuân thủ Luật BHXH 2024 để thích ứng hiệu quả.
#ketoanthue #cominhketoanthue #ketoanthuelienviet #baocaotaichinh
DỊCH VỤ KẾ TOÁN - TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HÀ NỘI HIỆN NAY
Dịch vụ Kế toán và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyện nghiệp cho doanh nghiệp.
HOTLINE : 0914.518.189 (HỖ TRỢ 24/7)
