Chia sẻ từ chuyên gia kế toán thuế – Đặng Hồng Minh
Trong quá trình làm việc với khách hàng, tôi – người đồng hành với hàng trăm doanh nghiệp suốt 25 năm qua – thường xuyên gặp phải câu hỏi:
“Cô ơi, hóa đơn điện tử viết sai số tiền thì phải làm sao? Có bị phạt không? Phải điều chỉnh thế nào để không ảnh hưởng đến thuế?”
👉 Câu trả lời là KHÔNG phải lo lắng, nếu bạn biết rõ quy trình xử lý đúng theo quy định pháp luật hiện hành. Hôm nay, tôi sẽ chia sẻ lại một cách chi tiết – dễ hiểu nhất để bạn có thể áp dụng ngay.
📌 Căn cứ pháp lý:
-
Nghị định 119/2018/NĐ-CP
-
Thông tư 68/2019/TT-BTC
-
Nghị định 123/2020/NĐ-CP – hiệu lực thi hành từ 1/7/2022
1. Xử lý hóa đơn sai số tiền (hóa đơn có mã của cơ quan thuế)
📌 Tình huống 1: Hóa đơn sai nhưng chưa gửi cho người mua
👉 Cách xử lý: Hủy và lập hóa đơn mới
Bước 1: Gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo sai sót tới cơ quan thuế
Bước 2: Hủy hóa đơn sai trên phần mềm hóa đơn điện tử
Bước 3: Lập hóa đơn mới, ghi rõ “Thay thế hóa đơn số… ngày…”, ký số và gửi cơ quan thuế cấp mã
Bước 4: Gửi hóa đơn mới cho người mua
📌 Tình huống 2: Hóa đơn đã gửi người mua mới phát hiện sai
Có 2 cách xử lý:
➤ Cách 1: Lập hóa đơn điều chỉnh
Bước 1: Lập văn bản thỏa thuận giữa hai bên về sai sót
Bước 2: Lập mẫu 04/SS-HĐĐT gửi cơ quan thuế
Bước 3: Lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ “Điều chỉnh cho hóa đơn mẫu số… số… ngày…”
Bước 4: Ký số, gửi cơ quan thuế cấp mã
Bước 5: Gửi hóa đơn điều chỉnh và biên bản sai sót cho người mua
✅ Các lỗi thường gặp:
-
Sai đơn giá → điều chỉnh giảm/tăng đơn giá
-
Sai số lượng → điều chỉnh giảm/tăng số lượng
-
Sai thuế suất → điều chỉnh tăng/giảm thuế suất
-
Sai đơn vị tính (ĐVT) → điều chỉnh ĐVT phù hợp
➤ Cách 2: Lập hóa đơn thay thế
Bước 1: Hai bên lập biên bản thỏa thuận đề nghị lập hóa đơn thay thế
Bước 2: Hủy hóa đơn sai trên phần mềm
Bước 3: Lập hóa đơn mới có dòng chữ: “Thay thế cho hóa đơn mẫu số… ngày…”
Bước 4: Ký số, gửi cơ quan thuế cấp mã
Bước 5: Gửi hóa đơn mới và biên bản cho người mua
2. Hóa đơn không có mã cơ quan thuế bị sai số tiền
Cách xử lý tương tự:
➤ Cách 1: Hóa đơn điều chỉnh
-
Lập văn bản thỏa thuận
-
Gửi mẫu 04/SS-HĐĐT
-
Lập hóa đơn điều chỉnh
-
Gửi cho người mua cùng biên bản sai sót
➤ Cách 2: Hóa đơn thay thế
-
Lập biên bản đề nghị thay thế
-
Hủy hóa đơn sai
-
Lập hóa đơn mới có ghi rõ “Thay thế cho hóa đơn số…”
-
Gửi người mua + biên bản ghi nhận
📌 Lưu ý quan trọng:
– Nếu hóa đơn có sai sót nhưng bạn không xử lý đúng cách, khi thanh – kiểm tra thuế, doanh nghiệp có thể bị loại chi phí hoặc bị xử phạt.
– Vì vậy, hãy chuẩn hóa quy trình xử lý và lưu trữ đầy đủ các biên bản ghi nhận sai sót, hóa đơn điều chỉnh/thay thế, văn bản gửi cơ quan thuế.
📣 Lời khuyên từ chuyên gia
Nếu bạn hoặc kế toán trong công ty còn lúng túng với hóa đơn điện tử, hãy xây dựng quy trình chuẩn ngay từ đầu – từ khâu xuất, kiểm tra đến lưu trữ.
📞 Liên hệ nếu bạn cần hỗ trợ xử lý : 0972 711 725 ( Ms. Trinh ).
#ketoanthue #cominhketoanthue #ketoanthuelienviet #baocaotaichinh
DỊCH VỤ KẾ TOÁN - TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HÀ NỘI HIỆN NAY
Dịch vụ Kế toán và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyện nghiệp cho doanh nghiệp.
HOTLINE : 0914.518.189 (HỖ TRỢ 24/7)
