Năm 2025 đánh dấu giai đoạn quan trọng trong cải cách thuế. Bên cạnh việc tiếp tục áp dụng phương pháp tính thuế theo doanh thu (thuế khoán, kê khai, theo lần phát sinh) theo quy định hiện hành, Bộ Tài chính đã đưa ra đề xuất sửa đổi Luật Thuế TNCN. Điểm đáng chú ý là dự kiến áp dụng thuế suất 17% trên thu nhập ròng đối với cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.
Điều này tạo ra nhiều kỳ vọng nhưng cũng không ít băn khoăn cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
1. Quy định hiện hành về thuế đối với cá nhân kinh doanh
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn:
-
Ba phương pháp tính thuế:
-
Phương pháp kê khai: áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện kê khai.
-
Theo từng lần phát sinh: cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
-
Phương pháp khoán: phổ biến, áp dụng cho hộ/cá nhân không thực hiện sổ sách kế toán.
-
-
Các sắc thuế phải nộp:
-
Thuế GTGT: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (1%, 3%, 5% tùy ngành).
-
Thuế TNCN: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (0,5%, 1,5%, 2% tùy ngành).
-
👉 Như vậy, hiện nay vẫn áp dụng thuế khoán hoặc tính thuế trên doanh thu, chưa tính trên lợi nhuận ròng.
2. Đề xuất mới về thuế suất 17% (dự kiến từ 2026)
Theo dự thảo sửa đổi Luật Thuế TNCN (2025):
-
Đối tượng áp dụng: Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
-
Cách tính thuế mới:
-
So sánh với hiện hành:
-
Trước: tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (thuế khoán).
-
Sau: tính theo thu nhập ròng (lợi nhuận), gần giống cách tính của doanh nghiệp.
-
📌 Với cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, vẫn duy trì phương pháp thuế khoán.
3. Mục tiêu chính sách
-
Tăng công bằng: ai có lợi nhuận cao sẽ đóng thuế nhiều hơn.
-
Khuyến khích minh bạch: hộ kinh doanh buộc phải ghi chép, quản lý chi phí rõ ràng.
-
Tiệm cận chuẩn doanh nghiệp: tạo thói quen sổ sách, thuận lợi cho việc chuyển đổi từ hộ sang doanh nghiệp.
4. Thách thức và lưu ý
-
Khó khăn khi kê khai chi phí: nhiều hộ kinh doanh chưa quen sổ sách.
-
Nguy cơ tăng gánh nặng thủ tục: nếu không có phần mềm, mẫu biểu hỗ trợ, có thể gây áp lực lớn.
-
Cần lộ trình rõ ràng: phải có tập huấn, hỗ trợ kỹ thuật từ cơ quan thuế.
Hiện tại (2025): hộ/cá nhân kinh doanh vẫn nộp thuế theo doanh thu (thuế khoán, kê khai, theo lần phát sinh).
Từ 2026 (dự kiến): áp dụng thuế suất 17% trên thu nhập ròng cho hộ/cá nhân có doanh thu từ 3 – 50 tỷ đồng.
👉 Để chuẩn bị:
-
Hộ kinh doanh nên tập làm quen sổ sách kế toán ngay từ bây giờ (theo Thông tư 88/2021/TT-BTC).
-
Cập nhật kịp thời các văn bản pháp luật mới.
-
Chủ động tham gia các khóa tập huấn, tư vấn thuế để không bị động khi bỏ thuế khoán.
#ketoanthue #cominhketoanthue #ketoanthuelienviet #baocaotaichinh
DỊCH VỤ KẾ TOÁN - TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HÀ NỘI HIỆN NAY
Dịch vụ Kế toán và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyện nghiệp cho doanh nghiệp.
HOTLINE : 0914.518.189 (HỖ TRỢ 24/7)
